来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
图解享受税收优惠小微企业应该如何操作
会计核算结转每期销售成本的数额受存货计价方法的影响，进而影响企业当期的税负。如何合理利用结转周期来筹划税负？如何利用税务条文、重组亏损公司、纳税人性质及不同地区间的税收优惠政策等不同手段，合理规划企业的税收，进而降低企业的税负？ 如何利用企业身份、进项税额、低税率、投资方向及地点、延迟缴纳等不同的方法来合理规划要缴纳的税额，进而达到减少经营收益流出、降低企业税负的筹划目的？ 李老师立足于中小企业实际，将自己30年工作实践中总结的宝贵经验转化为教学内容。通过本次课程的学习，您可以掌握税收筹划的实用方法和操作技巧，学会如何结合企业实际来筹划所应缴纳的税负；更教会您以更高的站位来做好企业的财务工作，推进会计核算工作规范化，为企业的可持续性发展创造一个稳定良好的财务管理环境。 【上课时间】12月11日（周日 09:00～12:00 14:00～17:00） 【师资简介】李书义，高级会计师。从事财务工作32年，经历过多行业的会计核算，实践经验丰富。利用业余时间多次授课，将自己总结的会计实操方法融于教学实践，形成了自己独特的教学方式和教学方法，教学内容实用性强。 【授课特点】注重与学员的互动，教学实例多，课件内容丰富详实以方便学员课后复习。教学方法独特，巧妙解决工作实践中的各类问题。 【目标学员】希望掌握中小企业税收筹划方法和会计处理技巧的财务工作人员。 【课程大纲】 一、税收筹划的意义和会计处理的标准化 1.税收筹划的意义 税收筹划可以帮助企业减少企业税负；同时，作为 筹划 ，它也为企业全面的财务管理和经营服务。做好中小企业的税收筹划工作，可以有效帮助企业降低企业的运营成本，降低企业税负，体现您的职场竞争优势。 2.会计处理标准化问题 二、税收筹划的基本思路和方法 1.税收筹划的基本思路 2.税收筹划的基本方法 三、各税种的税收筹划和会计处理方法和技巧 （一）增值税的筹划与会计处理 1.增值税的筹划方法 本部分内容会通过详细的案例，讲解增值税筹划的7种方法：身份避税法、进项税额避税法、优惠政策法、低税率法、不同代理方式法、投资方向法、增值税纳税金额和纳税时间的筹划。 举例：优惠政策法 某企业自产农产品发票，加工对外销售。税法规定，公司作为整体需要按照17%税率缴纳。但是将其分割为两部分，成立两个公司，一个是农产品发票的生产厂，生产自产自销的农产品发票，属于免税项目，进项不得抵扣，该工厂整体税负为零；一个是农产品发票加工厂，从农产品发票厂购入农产品发票，享受13%税率优惠，可以抵扣。这里假设加工厂每年从农产品发票生产厂购入10000万元，实现销售收入20000元。 如果不分割计算的应纳增值税=20000*17%=3400万元； 分割为两个公司则增值税纳税合计=20000*17%-10000*13%=2100万元， 节约税费负担=3400-2100=1300万元。 这主要是利用了自产销农产品发票的优惠政策。 2.增值税的会计处理问题 （二）企业所得税的筹划与会计处理 1.企业所得税的筹划方法 本部分内容会通过详细的案例，讲解企业所得税筹划的10种方法：优惠政策避税法、公司设立避税法、业务招待费的筹划法、合同签订税收筹划法、利润转移筹划法、延迟纳税法、福利费指标筹划法、筹资环节筹划法、转移定价法、成本费用筹划法。 举例：企业所得税法实施条例第四十三条明确，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年营业收入的5 ，税法规定在一定的比例范围内可在所得税前扣除，超过标准的部分不得扣除。假设企业当期营业收入为M，当期列支业务招待费为N，按照规定，当期允许税前扣除的业务招待费金额为60% N，同时要满足不大于5 M。由此可以推算出，在60% N=5 M这个点上，可以同时满足企业的要求，由此可得出8.3 M=N。也就是说，如果当期列支的业务招待费等于营业收入的8.3 这个临界点时，企业就可以充分利用好上述政策。 2.企业所得税会计处理 （三）个人所得税的筹划与会计处理 1.个人所得税筹划方法讲解 本部分内容会通过详细的案例讲解个人所得税筹划的7种方法：劳务费筹划法、业务提成与奖金筹划法、级距边界筹划法、实物避税法、劳务费用的分次缴纳法、全年一次性奖金筹划法、迟发工资筹划法。 2.个人所得税的会计处理方法讲解 （四）房屋使用税的税收筹划与会计处理 1.房屋使用税的筹划方法 本部分内容会通过案例讲解4种筹划方法：区分房屋和非房屋法；税收优惠法；合理选择厂址法；从价及从租转换法。 2.房屋使用税的会计处理方法 （五）印花税的税收筹划与会计处理 1.印花税筹划方法 本部分内容会讲解2种筹划方法：压缩金额筹划法和�：鸲罘�。 2.印花税的会计处理 （六）契税的税收筹划与会计处理 1.契税的税收筹划 本部分内容会讲解2种筹划方法：等价交换法和抵债时间改变法。 2.契税的会计处理 【】 责任编辑：贝小仙 解析生活垃圾处理项目税收优惠
【问题】项目提成可以当成全年一次性奖金申报个人所得税吗？【答案】《税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：“一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”因此，项目提成应并入工资薪金申报个人所得税，不能按照全年一次性奖金申报。学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 工资薪金所得与劳务报酬所得两者的主要区别是什么？