来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
企业无形资产的账务处理怎么做？
【问题】企业有多个项目预售，预缴税款能否互相抵减？【答案】是否能够相互抵减，目前存有争议一种观点可以互相抵减：税务总局公告2016年第18号中规定的，纳税义务发生后，计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。并没有明确是抵减该项目的预缴税款，那么抵减全公司的预缴税款也是没在问题的。一种观点不可以互相抵减：《全面推开营改增业务操作指引》（税务总局全面推开营改增督促落实领导小组办公室编）一书对于“房地产开发企业销售自行开发的房地产项目”的增值税政策的解读：“房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税，待纳税义务发生时，再计算应纳税款，并可扣除已预缴的增值税税款”。加入实务畅学卡会员，随时随地在线提问，多名财税专家免费极速答疑，学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 什么是9610模式出口退税？
问：如何计算非货币性资产投资个人所得税的应纳税所得额、应纳税额？答：根据公司法、企业会计准则、个人所得税法的规定，以非货币性资产出资，应对非货币性资产评估作价，并据此入账，经评估后的公允价值，即为非货币性资产的转让收入。应纳税所得额＝非货币性资产转让收入－资产原值－转让时按规定支付的合理税费应纳税额＝应纳税所得额 20％例1：2008年刘先生以1000万元购得一块土地�：笃湟源送恋鼐拦雷骷�2000万元入股B公司。过户时发生评估费、办公用品材料费等报销发票费等相关税费100万元。则刘先生以土地入股B公司时，应缴纳个人所得税180万元【（2000-1000-100） 20％】。例2：王先生、李先生最初各出资300万元成立A公司。为促进企业发展壮大，王、李两位与B公司达成重组协议，B公司以发行股份并支付现金补价方式购买王先生、李先生持有的A公司股权。其中，分别向两位发行价值3000万元的股份、支付300万元的现金，在此过程中两人各自发生评估费、办公用品材料费等报销发票费等相关税费100万元。那么，王先生、李先生应分别缴纳个人所得税580万元【（3000＋300-300-100） 20％】。【】 责任编辑：泥巴姐 如何分期缴纳非货币性资产投资个人所得税