来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
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积分换购是买赠的升级版（买和赠行为时空分离，交易性质相同），那么积分换购的税务处理怎么做呢？会计处理：《关于做好执行会计准则企业2008年年报工作的通知》（财会函[2008]60号）规定：企业在销售产品发票或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配，与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益。企业所得税处理：暂无规定，可以遵从会计处理。增值税处理：销售时按全额开票，未来积分兑换不再开票和确认收入，和会计、企业所得税形成差异。具体的会计分录怎么做？1.销售商品时借：银行存款 贷：主营业务收入 递延收益 应交税费——应交增值税（销项税额）2.客户换取积分时借：递延收益 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品3.如积分失效（比如年底清零），将递延收益余额转入营业外收入。《关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定：一、企业在销售商品（产品发票）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品发票）和提供服务；2.企业在向个人销售商品（产品发票）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；3.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。二、企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。3.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。三、企业赠送的礼品是自产产品发票（服务）的，按该产品发票（服务）的市场销售价格确定个人的应税所得；是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。注意：如果赠品商家不拥有所有权，税务处理不同！想要学习更多欢迎加入，学习1500多门实操课 在线答疑 大咖直播 100份资料 多行业实训软件 一文详解房产税的法律规定，你不得不知的那些知识点……
问题：会计需要保存多长时间？答案：会计凭证包括原始凭证和凭证需要保存30年，会计包括总账、明细账和日记账需要保存30年，其他辅助性账簿也需要保存30年；会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书，需要永久保存。未按照规定设置、保管账簿或者保管记帐凭证和有关资料的，可以处二千元以下的�？睿磺榻谘现氐�，处二千元以上一万元以下的�？�。你关心的热点，才是实务的头条。戳图点击了解财税实务会员，更多知识等你拿 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 税盘维护费增值税申报问题