来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
以前年度多交的增值税如何做账务处理？
问题：年末结转会计分录怎么做？答案：一、 工会经费按工资总额2%提取工会经费借：成本或费用——工会经费 贷：——工会经费二、 计提固定资产折旧借：成本或费用——折旧费 贷：累计折旧三、 摊销费用借：成本或费用 贷：无形资产（长期待摊费用）四、 计提税金借：税金及附加 贷：应交税费——城建税及附加五、 结转各种收入1. 结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润2. 结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润3. 结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润六、 结转成本、支出、税金1. 结转成本和税金借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加2. 结转其他业务成本借：本年利润 贷：其他业务成本3. 结转营业外支出借：本年利润 贷：营业外支出七、 结转各项费用1. 结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用2. 结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用3. 结转销售费用借：本年利润 贷：销售费用八、 计提所得税1. 提取时借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税2. 结转所得税借：本年利润 贷：所得税费用3. 上缴所得税借：应交税费——应交所得税 贷：或库存现金九、 利润分配借：利润分配——应付股利 贷：应付股利借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付股利支付时，代扣20%的个税借：应付股利 贷：其他应收款（银行存款） 应交税费——个人所得税工资、个税、社保、公积金的全套处理帮助大家全面掌握职工薪酬的核算学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看 可开宿住,餐饮,等发票校会计实务频道， 接受捐赠的无形资产会计分录怎么做？
答：一、根据《》（主席令第63号）第十九条规定： 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 二、根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第一百零三条第一款规定： 依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。 三、根据《税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知》（国税发[2009]3号）第八条规定： 扣缴企业所得税应纳税额计算�？劢善笠邓盟坝δ伤岸�=应纳税所得额 实际征收率应纳税所得额是指依照企业所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额：（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，不得扣除税法规定之外的税费支出。（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。实际征收率是指企业所得税法及其实施条例等相关法律法规规定的税率，或者税收协定规定的更低的税率。 相关法规阅读：《》【】 责任编辑：泥巴姐 药品经营企业销售生物制品如何征收增值税