来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
计提减值准备的账务处理是什么？
随着营商环境的不断优化，越来越多的人加入创业大军。在创业初期，企业往往因为没有取得营业收入等原因，需要办理零申报，但不少纳税人对零申报的理解存在误区，容易造成申报异常。今天，小编就来和你说说零申报那些事儿。 什么情况下能进行零申报呢？零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。 1. 取得免税收入只需零申报？ 问：我们企业是增值税小规模纳税人，已经按照规定办理增值税减免税备案，2018年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件？可以零申报吗？ 答：对于已经进行减免税备案的企业可不可以进行零申报，不少纳税人都会有这样的疑问，这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏 其他免税销售额 完成当期申报。 2. 季度销售额未达9万元只需零申报？ 问：我们公司是增值税小规模纳税人，季度销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？ 答：增值税小规模纳税人容易陷入 季度销售额未达9万只需零申报 的误区。实际上，按照相关规定，在享受税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，填入增值税申报表第10栏 小微企业免税销售额 完成当期申报。 3. 当期未取得收入只需零申报？ 问：我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？ 答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果纳税人因未发生销售而进行零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留底税额在下期继续抵扣。 4. 企业长期亏损，企业所得税可以零申报吗？ 问：我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？ 答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。 5. 已预缴税款只需零申报？ 问：我们公司平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是就可以做零申报了？ 答：虽然代开发票已经缴纳了税款，也不能简单地做零申报处理。应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。 6. 取得未开票收入只需零申报？ 问：某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额16万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额16万元，未认证。因当期未认证增值税进项发票，且收入为开具发票，可以零申报吗？ 答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并出�？�。正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。 7. 筹建期可以零申报？ 问：我们公司是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？ 答：筹建期的纳税人申报增值税时可以零申报。如果当期有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。 免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。相关推荐：【】 责任编辑：泥巴姐 免费视频：纳税风险自查与稽查应对
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