中小型制造业与电子商务

1．一般纳税人采取简易计税的应如何填写申报表？ 答：如果只有简易计税的服务，则《附列资料（二）》填零即可，因为简易计税不可以抵扣进项税额。本月发生数据需要填写《附列资料（一）》和主表相应栏次。 《附列资料（一）》填报第8-12栏的相应栏次，主表需要填报第5、21、24、32、34栏的 本月数 。 2．纳税人收到一张可以抵扣的差额开具的增值税专用发票，税率是***，在填写《进项税额结构明细表》时，如何填报？ 答：《附列资料（二）》中的数据，为票面税额，《进项结构表》中如果只填金额数据，自动生成的税额就与票面税额不符，会导致与《附列资料（二）》数据比对不符，无法保存， 所以需要根据该发票的开具内容得知其税率，选择对应栏次，按照票面税额，反算金额后填入该表。 3．纳税人没有差额征税项目，但是仍然提示《附列资料（一）》的第5栏与《附列资料（三）》第3栏第1列不符怎么办？ 答：为了申报成功，目前建议将《附列资料（一）》的第5栏第11列中的数据填到《附列资料（三）》第3栏第1列中。扫描下方二维码，快来关注我们的微信公众号 会计圈那点事儿 吧！一起分享干货！【】 责任编辑：喵太后 汇总纳税的总分机构应如何填写申报表？

作为重要的会计档案资料和会计信息的主要储存工具，必须按规定的方法，依据审核无误的进行登记。进行账簿登记，一般应满足以下要求： （1）账簿登记要正确、及时。 登记账簿时，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内。 登记完毕后，要在会计凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符号（如 ），表示已经记账，防止重记、漏记。 （2）账簿登记要清晰、整洁。 账簿中书写的文字和数字上面要留适当空距，不要写满格，一般应占格长的二分之一。登记账簿要用蓝黑或黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写，下文所述更正错账中规定用红色墨水记账的例外。禁止刮擦、挖补、涂抹或用 消字灵 更改字迹。 （3）账簿记录要连贯。 各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明 此行空白 或 此页空白 字样，并由记账人员签名或盖章。 每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在本页的摘要栏内注明 转后页 字样，在次页的摘要栏内注明 承前页 字样。责任编辑：文会计 企业取得境外收据应注意的问题