来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
为什么小企业老板爱用亲戚做会计
1.一般纳税人转登记为转登记日当期取得的进项税额，一律计入 应交税费 待抵扣进项税额 核算吗？在18号公告中，对于转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，划分为转登记日当期已经取得发票，以及转登记日当期尚未取得发票两类情况，并提出了不同的处理方式。其中 转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符 。对于上述规定，有人将其理解为转登记纳税人在转登记日当期取得的进项税额，一律计入 应交税费 待抵扣进项税额 核算。这种理解是错误的。18号公告明确限定为尚未申报抵扣的进项税额方才计入 应交税费 待抵扣进项税额 。因此，如果纳税人在转登记日当期的纳税申报期结束前，增值税专用发票申报抵扣不受影响，依然可以通过选择确认平台勾选确认或认证，抵减本期实现销售时产生的销项税额。如果企业取得的专用发票未在当期申报抵扣，由于转登记纳税人在下期转为小规模纳税人，将采取简易计税方式，此时尚未申报抵扣的进项税额没有对应的销项税额抵减，只能计入 应交税费 待抵扣进项税额 核算，等待符合18号公告条件时才可继续抵减。2.一般纳税人纳税人转登记为小规模纳税人后不能开具一般纳税人适用税率的专用发票吗？18号公告明确指出，转登记纳税人自转登记日的下期起，由于纳税人身份发生转换，发生增值税应税销售行为，只能按照征收率开具增值税发票。根据税务总局规定，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业、住宿业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的增值税小规模纳税人可以通过新系统自行开具征收率3%的增值税专用发票。但是18号公告同时规定， 对于在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票。 这是为防止由于纳税人身份转换，造成下游无法取得足额的增值税进项发票，给纳税人造成不必要的经济损失而规定的。为落实上述政策目的，18号公告规定： 转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。 因此，转登记纳税人虽然属于小规模纳税人身份，但是在符合条件的前提下，仍然可以开具原本只有一般纳税人才可开具的17%、16%、13%、11%、10%、6%税率的增值税专用发票。（以上信息来源：税务总局北京市税务局）相关推荐：本文是 可开宿住,餐饮,等发票校原创文章，转载请注明来自 可开宿住,餐饮,等发票校。【】 责任编辑：小海鸥 【实务技巧】（20181120）
电子税务局网上申报纳税便捷高效但有时也会出现扣款失败的情况不知道该如何操作想去办税服务厅却又太远下面带来“扣款失败”问题解决攻略教你足不出户，解决纳税难题！一般来说，纳税申报后系统会自动跳转进入缴税（费）界面，若未自动跳转，你也可以进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】界面，勾选需缴纳的税费明细后，选择相应的方式缴纳税款�？劭钍О苁痹趺窗�？一起来往下看~一、先行自查01、检查网络问题检查网络连接是否正常，在网络连接正常情况下，再检查网络设置是否正常。02、确认银行余额确认银行余额是否足够，不足无法扣缴税款。03、查看银行账户状态查看银行账户是否出现异常被冻结，可联系开户银行解决。二、特殊情况01、银行系统的原因出现国库通讯超时、交易处理失败时，可在【我要查询】-【缴款信息】里查询缴款状态，然后在【我要办税】-【申报纳税】-【税费缴纳】-【三方协议缴纳异常处理】/【银行卡缴纳异常处理】进行单笔交易处理，处理成功后可再次从待办事宜里进入，重新缴纳税款。如果处理后仍无法扣款，请去办税服务厅窗口办理，切勿在电子税务局对同笔业务再次发起申请。02、申报后扣款提示“网上扣款失败，获取的预算科目为多个”建议去办税服务厅办理扣款，税务人员在金税三期系统中可以手工选择预算科目进行扣款，电子税务局暂时无法操作。三、三方协议可能出现的问题Q1、存在多条三方协议在电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【终止网签三方协议】里终止不正确的三方协议后方能扣款。Q2、三方协议验证通过，但提示找不到三方协议,无法扣款核实单位名称、经营地址、银行等税务登记信息是否变更，如果信息已变更，可先终止失效的三方协议【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【终止网签三方协议】。再重新签订三方协议【我要办税】-【长三角业务专区】-【网签三方协议】。Q3、三方协议验证通过，但缴款时提示无三方协议信息重新刷新三方协议信息。在【我要办税】-【税费缴纳】的界面下有“选择缴款账户（点击刷新）”的字样，点击刷新即可。注意：如果你还遇到其他扣款失败的情况，可联系当地税务机关，也可拨打12366或12345热线咨询。深化改革，网上办税越来越方便，电子税务局功能越来越多，快来学习相关标签： 收藏！2024年个人所得税税率表以及预扣率表大全