来源_灿东财务 发布日期:2024年01月10日
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为配合做好本市疫情防控工作，便利纳税人办理纳税申报等事宜，上海市按月、按季申报4、5月份的申报纳税期限延长到了5月31日。网上电子申报企业端（eTax@SH3）也为此进行了功能界面的优化，为帮助您更便捷申报4、5月份的未申报项目，这里为您整理好了相关攻略，快来一起学习吧！▼软件安装与更新打开软件后，软件将自动为您更新到最新版本，您也可通过【菜单】-【工具】-【软件更新】进行手动更新。如果您尚未安装电子申报软件，请先登录以下网址：，依次安装下载三个软件： Framework 2.0(32位)或(64位)、CA证书管理器-协卡助手、eTax@SH 3 Windows版。▼更新核定当月首次填写报表前，请先更新核定，当核定数据过期时，软件上方会出现这个提示，并无法进行【填写】和【发送】哦。您也可以根据以上界面的提示在【账户】界面点击【更新核定】。▼查看未办结事项申报期延长后，【待完成】界面会同时出4、5月份待办项目，并提醒：“您如有上期未申报项目，请点击相应报送月份，及时查看并申报。”您可以切换月份页签进行查看。▼申报表填写报送1、申报界面不可修改税款所属期申报项目以《增值税一般纳税人申报表》为例，您需在【待完成】或【填写】窗口界面先选择4月页签，点击新增所属期2022年3月的申报项目。进入申报表填写�？�，填写好税费数据、保存并发送报表。在所属期3月的增值税申报项目申报成功后，【待完成】界面4月份页签会移除相应待办事项，【填写】窗口4月份页签会提示相应申报项目“当期已申报”。2、申报界面可修改税款所属期申报项目以《扣缴企业所得税申报表》为例，您须在5月页签的【待完成】或【填写】窗口界面，点击进入相应申报项目。进入报表填写界面，您可修改表头税款所属期，填写好相关税费数据，发送报表、收取回执，完成申报。税务申报是每个财务人必备的技能，推荐学习，全税种通盘学+报税/认证/开票/汇算清缴实训平台模拟演练，带你掌握各类纳税申报问题。相关推荐： 新设立企业如何申报享受“六税两费”减免优惠？
在处理个人所得税问题时，我们会遇到很多的问题，该怎样处理呢？快来看看吧�。ㄒ唬┏＜鏊跋喙匚侍�1.各类红包涉及的个税问题（1）在部分网络平台中，部分店铺为了提升自己的好评度，让对方 点评后给与现金红包，是否需要缴纳个税？（2）平台购物商品出现瑕疵，商家给与红包补偿是否需要缴纳个税？（3）某个人通过手机APP订购团购外卖，订购成功后APP软件平台 赠送4元现金红包，个人取得的4元现金红包是否需要缴纳个人所得税？（4）购物积分换取立减红包，是否需要缴纳个税?（5）给与员工红包奖励，是否需要缴纳个税2.各类补贴福利涉及的个税问题（1）单位给出差人员发的交通费和餐费补贴是否并入当月工资薪金 计征个人所得税？每月通讯费补贴是否并入当月工资薪金计征个人所得税？（2）向员工发放用餐费是否需要扣缴个税？（3）为员工提供住房补贴是否需要扣缴个税？（4）向员工发放交通费是否需要扣缴个税？（5）发放劳保用品是否需要缴纳个人所得税？（6）向员工发放实物、购物卡等是否需要扣缴个税？（7）制造业公司在疫情期间发给车间工人的防护用品和药品需要代 扣代缴个人所得税吗？3.学生实习生个税问题（1）实习生工资是按劳务报酬还是按工资薪金所得交个税呢?（2）实习生个税起征点是多少?（3）实习生个人所得税计算方法是怎样的?《税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉 的公告》（2018年第61号） 一、对一个纳税年度内首次取得工资、薪金所得的居民个人，扣缴义 务人在预扣预缴个人所得税时，可按照5000元/月乘以纳税人当年截至本 月月份数计算累计减除费用。二、正在接受全日制学历教育的学生因实习取得劳务报酬所得的，扣 缴义务人预扣预缴个人所得税时，可按照规定的累计预扣法计算并预扣预 缴税款。累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：本期应预扣预缴税额＝（累计收入额－累计减除费用）×预扣率－速 算扣除数－累计减免税额－累计已预扣预缴税额其中，累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人在本单位开始实习月份起至本月的实习月份数计算。 上述公式中的预扣率、速算扣除数，按照2018年第61号公告所附的 《个人所得税预扣率表一》执行。【案例】学生小张7月份在某公司实习取得劳务报酬3000元�？劢傻� 位在为其预扣预缴劳务报酬所得个人所得税时，可采取累计预扣法预扣预 缴税款。如采用该方法，那么小张7月份劳务报酬扣除5000元减除费用后 则无需预缴税款。 原预扣预缴方法预缴（3000－800）*20%＝440元。次年办理年度 汇算退税。 新预扣预缴方法不缴税，如小张年内再无其他综合所得，也无需办理 年度汇算退税。4.个人劳务个税问题三级税率累计预扣法预扣预缴个人所得税（二）个税风险与规避建议1.人员信息类风险与防范2.收入信息类风险与防范风险点：向员工发放福利等但未并入工资薪金申报个税聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税人为随意变更个税申报的税目年终奖一直已发放，从来未申报收入中提前扣除三险一金和基本扣除要求：全员全额如实准确申报3.申报过程中应该注意的事项（1）尽量签订三方协议，做到申报、扣款及时。（2）申报前在系统设置里的税款计算一般设置为在线算税模式，防 止申报软件内数据不全导致计税错误。（3）个人专项附加扣除信息建议由纳税人在APP自行填报，扣缴义 务人在计算税款时要先更新（每次都要），防止漏扣专项附加扣除导致税 款计算不准确，次月缴纳税款之前不得再次更新，防止实际缴纳与计提不 相符。（4）申报完成后的备份数据在第三方介质内保存，防止硬盘损坏导 致数据丢失，后续数据恢复补充很困难。掌握财务风险的分析与应对 2024年实操学习榜Top1：财务实操人员必学全盘账税，最快只需1个月时间！3套做账实训，2套开票办税软件，金蝶用友软件，8大行业，175小时课程讲解，200张发票业务办理，300笔业务演练，350讲课程；手工实操、软件实操、做账、报税、发票、外勤、软件、行业，8大核心技能，助力轻松上岗！遇到不会的有老师在微信群详细指导！工作问题也能为你解答疑惑，帮你尽快成为职场小能手！贴心赠送——用友、金蝶、报税开票软件！相关资讯： 劳务用工方式财税风险应对，干货！